Več kot 9 milijonov Američanov prejme davčne olajšave za premije (subvencije za premije), s katerimi pokrijejo stroške zdravstvenega zavarovanja, kupljenega na borzah. Davčne olajšave s premijo pokrivajo pomemben del premij večine včlanjenih, zaradi česar je samozakupljeno zdravstveno zavarovanje veliko bolj dostopno kot bi bilo sicer.
Davčne olajšave temeljijo na različici prilagojenega prilagojenega bruto dohodka gospodinjstva (MAGI), specifični za ACA, toda kako to deluje, če se poročite sredi leta? Poročeni pari morajo vložiti skupno davčno napoved, da izpolnjujejo pogoje za davčno olajšavo. Če se poročite sredi leta, bo vaša upravičenost do davčne olajšave za premijo temeljila na skupnem skupnem dohodku.
Nekateri pari bodo neprijetno presenečeni, če bodo njihovi novi skupni dohodki presegli meje in so to kreditno trditev vnaprej zatrjevali, preden so se poročili. Dobra novica je, da obstaja alternativni izračun za zakonsko leto, ki lahko povzroči nižje povračilo subvencije.
LumiNola / Getty Images
Kako deluje premijska davčna olajšava
Bilo bi dokaj enostavno, če bi davčna olajšava delovala kot druge davčne olajšave in bi jo lahko zahtevali le v vaši davčni napovedi. Toda davčna olajšava za premijo je drugačna. Na voljo je vnaprej, vsak mesec ga v vašem imenu plača vaša zdravstvena zavarovalnica in tako večina ljudi vzame davčno olajšavo.
Obstaja možnost, da prek borze plačate polno ceno za načrt zdravstvenega zavarovanja in nato v celoti zahtevate davčno olajšavo, ko oddate davčno napoved, vendar večina ljudi tega ne stori tako.
Za večino vpisanih na borzo, ki so upravičeni do davčne olajšave za premijo, so premije zdravstvenega zavarovanja s polno ceno ravno previsoke, da bi jih plačevali skozi celo leto, zato je nerealno, da ljudje počakajo, da vložijo davčno napoved, da dobijo denar.
Davek na premijo se plača v imenu večine vpisanih na borzo vsak mesec glede na skupni dohodek, za katerega ocenjujejo, da ga bo imel v tem letu. Potem se obrazec 8962 uporabi za uskladitev davčne olajšave za premijo, ko vpisani vložijo davčne napovedi.
Če se izkaže, da bi morali imeti večjo subvencijo za premijo, vam bo IRS takrat razliko izplačal (ali jo pripisal znesku, ki ste mu dolžni na davčni napovedi, če je primerno). Če pa se izkaže, da bi morali imeti manjšo subvencijo za premijo, boste morali vrniti del ali celoten presežek.
Dokler vaš prilagojeni prilagojeni bruto dohodek, specifičen za ACA, ne preseže 400% stopnje revščine, ima IRS zgornjo mejo, koliko vašega presežka subvencije boste morali odplačati. Če pa vaš MAGI, specifičen za ACA, na koncu preseže 400% stopnje revščine, morate povrniti vsak peni subvencije, ki je bila plačana v vašem imenu.
Za ljudi, katerih dohodek presega 400% ravni revščine, je lahko povračilo subvencije znaten znesek. V 38 državah, ki so leta 2020 uporabljale HealthCare.gov, je povprečni znesek subvencije, ki se je izplačeval vpisnikom leta 2020, znašal 595 USD na mesec. Za starejše včlanjence in prebivalce držav, kjer je zdravstveno zavarovanje dražje od povprečno so zneski subvencij veliko višji od tega. Če ga morate vrniti davčni upravi, je to velik finančni hit.
[Upoštevajte, da Kongres leta 2021 razmišlja o ukrepu za razbremenitev COVID, ki bi začasno - za leti 2021 in 2022 - odpravil zgornjo mejo dohodka za subvencije premij in bi zgolj omejil premije na največ 8,5% dohodka za vse prosilce, z nižjimi odstotkov za ljudi z nižjimi dohodki. Predlagana zakonodaja bi odpravila tudi zahtevo, da se davkom od davkov povrnejo subvencije za presežne premije, vendar le za davčno leto 2020.]
Ko se dva človeka poročita, je njihov dohodek v gospodinjstvu skupni seštevek njihovih individualnih dohodkov. Toda raven revščine za gospodinjstvo z dvema osebama ni dvakrat večja od revščine za gospodinjstvo z enim. To pomeni, da bi lahko skupni dohodek dveh ljudi precej presegel mejo upravičenosti do subvencij, četudi bi bili vsi upravičeni do subvencij sami.
Na srečo ima IRS alternativni pristop za uskladitev davčne olajšave za leto zakonske zveze. Odvisno od okoliščin lahko včlanjenemu pomaga, da se izogne plačilu subvencije premije, ki je bila v njihovem imenu plačana mesece, ko so bili samski.
Davčne dobropis v letu, ko se poročite
Poenostavljeni izmišljeni primer pomaga pokazati, kako to deluje. Ahmad in Alicia, ki imata 35 let in živita v Wyomingu, sta se poročila septembra 2020. Nobeden od njiju nima vzdrževanih družinskih članov.
Pred njuno poroko ima Ahmad načrt prek borze zdravstvenega zavarovanja. Njegov samohrani dohodek je leta 2020 znašal 46.000 ameriških dolarjev. To je pod mejo 49.960 ameriških dolarjev za upravičenost do subvencije za eno osebo (na podlagi številk stopnje revščine za leto 2019). Ahmadova skupna subvencija premije je znašala 477 dolarjev na mesec.
Alicia zasluži 52.000 dolarjev in dela pri delodajalcu, ki zagotavlja cenovno zdravstveno zavarovanje. Par je Ahmad zdravstvenemu načrtu svojega delodajalca dodal od 1. oktobra.
Ahmadov samoplačniški zdravstveni načrt ga je pokrival v prvih devetih mesecih leta, vlada je plačala skupno 4.293 ameriških dolarjev davčnih dobropisov (neposredno njegovi zdravstveni zavarovalnici), da je nadomestila stroške njegovih premij (477 ameriških dolarjev mesečnih davčnih olajšav. , devet mesecev).
Spomladi 2021 Ahmad in Alicia vložita svojo skupno davčno napoved za leto 2020, ki prikazuje skupni dohodek gospodinjstva 98.000 USD (Ahmadov 46.000 USD plus Alicijin 52.000 USD). Dvočlansko gospodinjstvo lahko zasluži le do 67.640 ameriških dolarjev in je še vedno upravičeno do davčnih olajšav za leto 2020, zato bi bili dohodki gospodinjstev Ahmad in Alicia precej nad tem pragom.
Z uporabo standardnih pravil davčne uprave bi moral Ahmad davčni upravi vrniti celotnih 4.293 ameriških dolarjev, plačanih v njegovem imenu. Denar bi odšteli od vsakega povračila, ki bi ga sicer prejela Ahmad in Alicia; če so dolgovali davke ali niso imeli zadostnega povračila za pokritje tega zneska, bi morali denar plačati neposredno davčni upravi.
Alternativni izračun za leto poroke
Toda na srečo Ahmada in Alicije ima IRS nekaj, kar se imenuje "alternativni izračun za leto poroke", ki je podrobno opisan v publikaciji IRS 974. Alternativni izračun je neobvezna metoda, ki jo lahko ljudje v tej situaciji uporabijo, če nameravajo morajo vrniti del ali celoten znesek davčne olajšave za premijo, ki je bil v njihovem imenu plačan mesece pred zakonsko zvezo.
Kot vedno velja za davke, priporočamo, da se posvetujete s pooblaščenim davčnim svetovalcem, da se spoprimete s svojo specifično situacijo. Toda kot splošni pregled vam alternativni izračun za leto poroke omogoča, da porabite polovico celotnega dohodka gospodinjstva, ko izračunate subvencijo premije za mesece pred poroko.
Sem spada tudi mesec, ko se poročite; v primeru Ahmada in Alicije bi lahko Ahmad uporabljal alternativni izračun za vseh devet mesecev v letu, ko je imel samokupno kritje.
Z običajnim izračunom Ahmad in Alicia štejeta kot dvoječinsko gospodinjstvo, kar pomeni, da bi bile subvencije za premije na voljo le za pokritje Ahmada od januarja do septembra, če njihov skupni dohodek v letu 2020 ne bi presegel 67.640 ameriških dolarjev.
Toda z alternativnim izračunom lahko Ahmada teh devet mesecev šteje za eno gospodinjstvo in lahko uporabi dohodek v višini 49.000 ameriških dolarjev (polovica od 98.000 dolarjev, ki sta jih skupaj z Alicijo zaslužila). Podrobnosti za te izračune so opisane v publikaciji 974.
Z uporabo teh številk bi bil Ahmad upravičen do zneska subvencije v višini 452 ameriških dolarjev na mesec za teh devet mesecev, ko je imel načrt prek borze. (To je značilno za Ahmadovo starost in prebivališče v Wyomingu; znesek se bo bistveno razlikoval glede na to, koliko je oseba stara in kje živi.)
Ahmad bo moral davčni davki odplačati le 225 dolarjev, kar je razlika med 477 dolarji na mesec, ki so bili plačani v njegovem imenu, in zneskom 452 dolarjev na mesec, ki ga je dejansko upravičen prejeti po koncu leta in izračunajo se končne številke.
Če polovica dohodka gospodinjstva postavi osebo v upravičeni obseg do subvencije glede na velikost njenega gospodinjstva pred sklenitvijo zakonske zveze, lahko pomaga preprečiti vračilo nekaterih ali vseh premijskih subvencij, ki so bile plačane v imenu osebe.
Ko ne pomaga
Pomembno je razumeti, da če bi bil Alicijin dohodek celo nekoliko višji - recimo 55.000 dolarjev namesto 52.000 dolarjev -, alternativni izračun ne bi pomagal. Njihov skupni dohodek bi v tem primeru znašal 101.000 USD, polovica tega pa 50.500 USD.
To je previsoko, da bi bil sam človek upravičen do subvencij v letu 2020, zato bi moral Ahmad v tem primeru še vedno vrniti celoten znesek subvencije.
Tu je treba upoštevati nekaj pomembnih točk: Stopnja revščine se vsako leto poveča, zato se je meja dohodka za upravičenost do subvencij za eno osebo leta 2021 povečala na 51.040 ameriških dolarjev. Prispevki na pokojninske račune pred obdavčitvijo in / ali varčevalni računi za gospodinjstva bodo zmanjšali prilagojeni prilagojeni bruto dohodek za gospodinjstvo.
Če polovica celotnega dohodka gospodinjstva še vedno znaša več kot 400% stopnje revščine za velikost gospodinjstva, ki je veljala pred poroko (ena, v primeru Ahmada, vendar bi bila večja, če bi imel vzdrževane člane), je zmagal alternativni izračun ne pomaga.
Beseda iz zelo dobrega
Vedeti, kako to deluje, je lahko v pomoč, če načrtujete prihodnjo poroko. Če veste, da bo vaš skupni dohodek gospodinjstva na koncu prevelik, da bi bil upravičen do subvencije premije tudi z nadomestnim izračunom, boste morda raje preskočili subvencijo premije za mesece pred poroko.
Plačilo celotne cene zdravstvenega zavarovanja je morda zahtevno, vendar boste morda lažje, kot da bi morali poplačati celotno subvencijo premije, ko boste naslednjo pomlad vložili skupno davčno napoved.
.jpg)
