Ali so davčne olajšave Obamacare etične za gospodinjstva z visokim premoženjem?

Davčne olajšave za premije (aka subvencije za premijo) so glavni sestavni del "cenovno dostopnega" dela zakona o dostopni oskrbi (ACA). Brez njih bi bila pokritost na posameznem trgu za marsikoga neprimerna.

Če želite to predstaviti v perspektivi, ne pozabite, da je povprečna premija pred subvencijo za načrte, kupljene prek HealthCare.gov leta 2020, znašala 575 USD na osebo na mesec. Toda za 86% vpisanih, ki so se kvalificirali za premijske subvencije, so subvencije v povprečju pokrile 491 USD na mesec, povprečni stroški pa so znašali le 84 USD na mesec.

Jasno je, da subvencije zagotavljajo zdravstveno zavarovanje veliko bolj realno dostopno, kot bi bilo sicer. Vendar obstaja napačno dojemanje, da so subvencije Obamacare premije oblika blaginje in / ali da koristijo samo gospodinjstvom z nizkimi dohodki.

Zakaj subvencije premij niso blaginja

Subvencije so davčna olajšava - čeprav davčno olajšavo, ki jo lahko prejmete vnaprej in jo plačate neposredno svoji zdravstveni zavarovalnici, namesto da bi morali čakati na zahtevek za obračun davka kot druge davčne olajšave. In delujejo podobno kot drugi davčni dobropisi, ki omejujejo upravičenost glede na dohodek - na primer varčevalni kredit in otroški davčni dobropis.

Druge razmere, ki so ugodne za davke - na primer tradicionalni odbitki prispevkov IRA, če ste v službi zajeti v pokojninskem načrtu, prispevki Roth IRA in odbitek obresti za študentsko posojilo - so na voljo le, če so vaši dohodki pod določenim pragom.

Subvencije premij nimajo preizkusa premoženja, pa tudi nobeden od zgoraj omenjenih primerov dohodkovno omejenih davčnih olajšav in davčno ugodnih prispevkov. To pomeni, da vaša upravičenost do davčne olajšave ni odvisna od tega, koliko sredstev že imate; odvisno je le od tega, koliko zaslužite med letom.

To je v nasprotju s programi, kot so TANF (začasna pomoč potrebnim družinam), SNAP (dopolnilni program pomoči v prehrani) in ne-MAGI Medicaid, ki imajo vsa pravila o upravičenosti glede na sredstva / vire in / ali delo kot tudi omejitve dohodka.

Subvencije premije po ACA so na voljo gospodinjstvom z dohodkom do 400% stopnje revščine. Za štiričlansko družino je to leta 2021 104.800 ameriških dolarjev (za kritje leta 2021 se uporabljajo smernice o ravni revščine 2020). To zagotovo ni domišljija z nizkimi dohodki; upravičenost do subvencij za premije seže tudi v srednji razred.

Kaj pa ljudje z velikimi premoženjem?

Eno od vprašanj, ki se včasih pojavljajo v zvezi s subvencijami premij, je povezano z upravičenostjo do gospodinjstev z visoko neto vrednostjo, ki imajo veliko premoženje, a skromen letni dohodek. Primer so zgodnji upokojenci; morda so že desetletja prihranili, da bi zbrali znatno neto vrednost, in so zdaj upokojeni - pred 65. letom, ko postane na voljo Medicare - in živijo od dohodka, ustvarjenega z njihovimi naložbami. Posledično bi lahko bili njihovi dohodki v mejah, upravičenih do subvencij, kljub dejstvu, da bi lahko imeli šest- ali sedemmestne naložbene portfelje.

Ali je etično, da ti ljudje uporabljajo premijske subvencije ACA? Tema se redno pojavlja na različnih internetnih forumih in vedno obstajajo ljudje, ki trdijo, da bi morali premijske subvencije uporabljati samo ljudje, ki jih "potrebujejo", ali samo "revni" ljudje.

Toda nobena od teh trditev nima nobene logične razlage. Subvencije premije so davčna olajšava. Davčne olajšave ne temeljijo na "potrebah", temveč na številkah. Če izpolnjujete pogoje na podlagi pravil IRS, izpolnjujete pogoje - pri davčnih olajšavah ni nič subjektivnega.

Kot smo že omenili, so subvencije za premije na voljo gospodinjstvom srednjega razreda - niso bile namenjene zgolj "slabim" vpisnikom.

Če bi zakonodajalci, ki so napisali ACA, namenili premijskim subvencijam preizkusi premoženja (npr. SNAP ali upravičenost Medicaida za upokojence, ki potrebujejo oskrbo v domovih za ostarele), bi jih vključili in bi se v nekem trenutku še lahko odločili za to. v prihodnosti.

Toda dodajanje preizkusov premoženja bi še bolj zapletlo že tako zapleten sistem in bi omililo cilj zakonodajalcev, to je, da se čim več ljudi vključi v skupine zdravstvenega zavarovanja, da se zmanjša nezavarovana stopnja in razširi zdravstveno tveganje čez čim širši bazen.

Kot rezultat imamo subvencionirane premije, ki delujejo podobno kot druge davčne olajšave z omejenimi dohodki, ki veljajo za večino srednjega razreda. Upravičenost do teh davčnih olajšav nima nič skupnega s premoženjem in vsemi dohodki. Seveda je neetično - in nezakonito - napačno predstavljati svoj dohodek, da bi izpolnili pogoje za davčne olajšave. Dokler natančno prijavljate svoj dohodek davčni upravi, ni nič neetičnega v tem, da vzamete davčne olajšave, ko ste upravičeni do njih.

Zanimivo je, da redko slišimo, da ljudje trdijo, da je neetično na primer zahtevati otroški davčni dobropis ali varčevalni kredit, če ima zadevni davčni zavezanec znatno premoženje. Toda za vse praktične namene ni nobene razlike med temi davčnimi dobropisi in davčnim dobropisom, razen dejstva, da lahko davčni dobropis prevzamete vnaprej skozi vse leto in ga nato uskladite v davčni napovedi.

Prav tako je nenavadno, da se kdo vpraša, ali bi morala biti gospodinjstva z visoko neto vrednostjo upravičena do zdravstvenega zavarovanja, ki ga sponzorira delodajalec (večina jih ima), kljub dejstvu, da so takšni načrti močno davčno ugodni. Po poročilu CBO za leto 2018 naj bi vlada porabila 3,7 bilijona dolarjev za subvencioniranje zavarovanj, ki jih sponzorirajo delodajalci, od leta 2018 do 2028 (zaradi izključitve premij iz dohodka in davka na izplačane plače), vendar manj kot četrtino tega zneska (0,8 bilijona dolarjev). ) o subvencijah premij za posamezni trg (to je smiselno glede na to, da je število prebivalstva, ki je pokrito s programi, ki jih sponzorirajo delodajalci, veliko večje kot prebivalstvo z individualnim zdravstvenim zavarovanjem).

Po vsej verjetnosti je politična polarizacija okoli ACA razlog za napačne predstave o subvencijah premij kot obliki blaginje, ko gre dejansko le za dohodkovno omejeno davčno olajšavo, tako kot druge, ki so obstajale že dolgo pred ACA.

Če ste upravičeni do davčne olajšave, jo vzemite

Če povzamemo, vam ni treba skrbeti, da je neetično zahtevati subvencijo za premijo, ker imate veliko gnezdo. To je davčna olajšava, tako kot katera koli druga davčna olajšava. Računovodje praviloma oglašujejo, da vam bodo priskrbeli vse možne davčne olajšave in odbitke, davkoplačevalci pa ponavadi cenijo kakršne koli olajšave, ki jih dobijo pri davčni napovedi.

Ne glede na to, ali gre za odštevanje stvari, kot so hipotekarne obresti, prispevki HSA, obresti študentskega posojila ali prispevki IRA, ali uveljavljanje davčnih olajšav, kot so varčevalni krediti ali davčne olajšave za premijo, je večina davčnih zavezancev z veseljem končala z nižjim celotnim davčnim računom. In na koncu, to je vse, kar ima davčna olajšava za premijo.

Lahko počakate, da zahtevate subvencijo davčne napovedi

Nekaterim ljudem s pomembnimi sredstvi bi se morda zdelo bolj udobno - in bolj znano - plačevati polno ceno zdravstvenega zavarovanja skozi celo leto (ob predpostavki, da si to lahko privoščite) in nato na obračunu 8962 zahtevati davčno olajšavo za premijo.

Tako dolgo kot ti:

• kupite kritje prek borze (davčnih dobropisov ni mogoče uporabiti za načrte, kupljene zunaj borze),
• ste upravičeni do davčne olajšave glede na vaš dohodek in stroške referenčnega načrta na vašem območju glede na vaš dohodek,
• in izpolnjujejo druge zahteve glede upravičenosti do davčne olajšave za premijo,

lahko davčno olajšavo uveljavljate vnaprej (tj. vsak mesec jo plačate neposredno nosilcu zdravstvenega zavarovanja) ali na davčnem obračunu, tako kot bi zahtevali katero koli drugo davčno olajšavo.

Vendar bodite prepričani, da ni nič neetičnega pri uveljavljanju davčne olajšave za premijo, če ste do nje upravičeni. Vaša sredstva niso del enačbe.

Beseda o MAGI Medicaid

ACA je razširil tudi pravila za upravičenost do Medicaida, da bi se lahko v Medicaid vključili ljudje, stari od 19 do 64 let, ki imajo dohodek na gospodinjstvu do 138% stopnje revščine, in odpravil preskuse premoženja za to populacijo (upravičenost za to populacijo temelji izključno na MAGI).

Poznejša sodba Vrhovnega sodišča je to določila za države neobvezno in še vedno obstajajo nekatere države, ki niso razširile Medicaida. Toda v večini zveznih držav upravičenost Medicaid za odrasle, mlajše od 65 let, vključuje tiste z dohodkom do 138% stopnje revščine, ne glede na njihovo premoženje.

Pomembno pa je razumeti, da je v nekaterih državah premoženje včlanjenih v Medicaid, starih 55 let ali več, predmet premoženja, ko izginejo. Če imate 55 let ali več in ste upravičeni do razširjenega programa Medicaid ACA, se prepričajte, da razumete pravila vaše države za izterjavo nepremičnin Medicaid in kako lahko to vpliva na premoženje, ki ga boste nekoč lahko prepustili svojim dedičem.