Premijske subvencije zakona o dostopni oskrbi (ACA) (davčne olajšave za premijo) nimajo preizkusa premoženja. Tudi širitev Medicaida v okviru ACA ne. V obeh primerih upravičenost preprosto temelji na dohodku. Ni pomembno, koliko denarja imajo ljudje v banki ali na borzi ali koliko so vredni njihovi domovi. Pomoč, ki je na voljo prek razširjene subvencije Medicaid ali premij, je odvisna samo od dohodka. (Letni dohodek se uporablja za določitev upravičenosti do subvencij za premije, čeprav upravičenost do Medicaida lahko temelji tudi na mesečnem dohodku. Zaradi tega je Medicaid še posebej koristen za ljudi, ki sredi leta nenadoma padejo v dohodku).
Hero Images / Creative RF / Getty ImagesRazširitev Medicaid
V okrožju Columbia in 36 zveznih državah, ki so razširile Medicaid (to se bo povečalo na 38 sredi leta 2021, ko bo razširitev Medicaida začela veljati v Oklahomi in Missouriju), je pokritost Medicaida na voljo vpisnikom z dohodkom gospodinjstva do 138% stopnja revščine. To ustreza omejitvi dohodka v višini 17.774 ameriških dolarjev za eno osebo leta 2021, toda ko se stopnja revščine sčasoma povečuje, se poveča tudi zgornja meja dohodka za upravičenost do Medicaida (v nekaterih okoliščinah se za upravičenost do Medicaida še vedno uporabljajo preskusi premoženja, vključno z ljudmi, starejšimi od 64 let).
V večini preostalih 14 zveznih držav (vse razen v Wisconsinu) je po ocenah 2,2 milijona ljudi v pokritosti brez realnega dostopa do zdravstvenega zavarovanja - niso upravičeni do Medicaida in njihovi dohodki so prenizki za subvencije premij, ki ne presegajo ravni revščine.
Dobropisni davčni dobropisi (aka subvencije)
V državah, kinisemrazširjena Medicaid, upravičenost do subvencij za premijo na borzi se začne na ravni revščine in sega do 400% stopnje revščine.
V državah, kiimetirazširjena Medicaid, se upravičenost do subvencij za premije začne, ko se upravičenost do Medicaida konča (138% stopnje revščine) in se razteza do 400% stopnje revščine.
[Upoštevajte, da kongres leta 2021 preučuje zakonodajo o olajšavah za COVID, ki bi začasno odpravila zgornjo mejo dohodka za upravičenost do subvencij za premije za leti 2021 in 2022. Za ta članek pa bomo še naprej uporabljali veljavna pravila, ki omejujejo subvencijo premije. upravičenost do ljudi, katerih dohodek ne presega 400% stopnje revščine iz predhodnega leta.]
Za štiričlansko družino, ki zaprosi za kritje do leta 2021, je 400% stopnje revščine 104.800 USD letnega dohodka. Za dvočlansko gospodinjstvo znaša 68.960 ameriških dolarjev letnega dohodka (upoštevajte, da ta temelji na številkah revščine za leto 2020, saj se vedno uporabljajo zneski iz predhodnega leta, vendar se primerjajo s trenutnimi dohodki včlanjenega).
Pomembno je omeniti, da nekateri prosilci ne izpolnjujejo pogojev za subvencije, čeprav imajo dohodek pod 400% stopnje revščine. To še posebej velja za mlajše ljudi (katerih premije so zaradi starosti nižje) in ljudi, ki živijo na območjih, kjer so povprečne premije pred subvencijami razmeroma nizke. To je manj pogosto kot pred nekaj leti, ker so premije na večini področij bistveno višje kot v zgodnjih letih izvajanja ACA. Pomembno pa je razumeti, da subvencije ne boste dobili, če se pokritost na vašem območju že šteje za cenovno ugodno (kot odstotek vašega dohodka) brez subvencije.
Toda za vse, ki so zakonito prisotni v ZDA z dohodkom do 400% stopnje revščine (razen na žalost ljudi, ki jih je prizadela družinska napaka, in ljudi v omenjeni vrzeli v pokritosti Medicaid) ACA zagotavlja, da drugi -najcenejši srebrni načrt (primerjalni načrt) ne bo stal več kot vnaprej določen odstotek njihovega dohodka (upoštevajte, da ljudje, ki so upravičeni do Medicaida, niso upravičeni do premijskih subvencij na borzi, ker imajo dostop do drugih dostopna pokritost).
Kaj se šteje kot dohodek?
Upravičenost do razširjenih subvencij Medicaid in premij po ACA je odvisna od spremenjenega prilagojenega bruto dohodka (MAGI). In obstaja MAGI, specifičen za ACA - NI enak običajnemu MAGI, s katerim ste morda že seznanjeni. Začnete s svojim prilagojenim bruto dohodkom (AGI), ki je vrstica 11 na obrazcu 2020 1040.
Potem je treba vašemu AGI dodati tri stvari, da lahko vaš MAGI določi subvencijo in upravičenost do Medicaida. Če imate dohodek iz katerega koli od teh virov, ga morate dodati svojemu AGI (če ne nimate dohodka iz katerega koli od teh virov, je vaš MAGI preprosto enak vašemu AGI):
- Neobdavčeni dohodek iz socialne varnosti
- Davčno oproščeni dohodki od obresti (na primer, če imate občinske obveznice, oproščene davka)
- Tuji dohodki in stanovanjski stroški za Američane, ki živijo v tujini
Vaša upravičenost do subvencije (in upravičenost do Medicaida v državah, ki so razširile Medicaid) je odvisna od vašega MAGI. Toda preizkusa premoženja ni.
Nekateri nasprotniki ACA so kričali in se pritoževali, da ljudje, ki vlagajo v milijone dolarjev, lahko v zameno prejemajo premijske subvencije. To drži, čeprav se dohodek od naložb zunaj davčno ugodnega računa (401k, IRA, HSA itd.) Šteje kot letni dohodek. Torej samski, ki ne dela, vendar zasluži 55.000 USD z dividendami - ali kapitalskimi dobički, če proda nekatere svoje naložbe - med letom na davčnem računu ne bi bil upravičen do subvencij premij na borzi (zgornja meja dohodka za upravičenost do subvencije znaša 51.040 USD za posameznika, ki kupi kritje do leta 2021 v celinskih ZDA; meje dohodka so višje na Aljaski in Havajih).
Davčne olajšave za zdravstveno zavarovanje so norma
Pomembno pa je tudi omeniti, da so subvencije ACA za premije zgolj davčna olajšava. Za ljudi, ki dobijo zdravstveno zavarovanje pri delodajalcu - kar je večina Američanov, ki niso starejši -, so bile vedno velike davčne olajšave. Del premije, ki ga plača delodajalec, je za zaposlenega neobdavčeno nadomestilo. Del premije, ki jo plača zaposleni, je odšteti plačilni list pred obdavčitvijo.
S to ureditvijo nikoli ni bilo nobenega preizkusa premoženja - ali preizkusa dohodka.
Po drugi strani pa so posamezne premije zdravstvenega zavarovanja v celoti davčno priznane samo za samozaposlene osebe. Ljudje, ki si kupijo lastno kritje, vendar niso samozaposleni (npr. Delajo pri delodajalcu, ki ne nudi kritja), lahko v svoje celotne zdravstvene stroške v letu vključijo premije zdravstvenega zavarovanja, vendar le zdravstvene stroške, ki presegajo 7,5% dohodka se lahko odšteje. In če želite odšteti zdravstvene stroške, ki znašajo več kot 7,5% vašega dohodka, morate razčleniti svoje odbitke, kar pa stori le malo ljudi (Zakon o davčnih olajšavah in zaposlitvah, sprejet konec leta 2017, je bistveno povečal standardni odbitek, zato odbitki se za večino prijaviteljev davkov ne splačajo).
Zdaj, ko ACA zagotavlja premijske subvencije za več kot 9 milijonov ljudi s posameznim zdravstvenim zavarovanjem, je v bistvu izenačil konkurenčne pogoje glede davčnih ugodnosti za ljudi, ki si sami kupijo zdravstveno zavarovanje, in ljudi, ki se zavarovajo pri delodajalcu. (čeprav so ljudje, ki zaslužijo več kot 400% stopnje revščine in si kupijo lastno zdravstveno zavarovanje, še vedno davčno prikrajšani v primerjavi s kolegi, ki prejemajo zdravstveno zavarovanje, ki ga sponzorira delodajalec).
Oseba, ki ima milijon dolarjev prihranka, vendar le 30.000 dolarjev na leto (bodisi dohodek od naložbe bodisi dohodek od zaposlitve ali kombinacija obeh), lahko koristi ugodnost ACA za davek na premijo. Nekateri nasprotniki ACA so obžalovali, da je to nepošteno in da izkorišča "vrzel" v ACA.
Toda če bi ta ista oseba delala pri delodajalcu, ki je zagotavljal zdravstveno zavarovanje, bi prejemala neobdavčeno nadomestilo v obliki prispevka delodajalca k premijam in bi svoj del premije plačevala z dolarji pred obdavčitvijo. Vsak mesec morda plačuje približno 100 USD premije (ali pa sploh nič, odvisno od tega, kako radodarni je njen delodajalec; povprečno pokrit samski delavec plača nekaj več kot 100 USD na mesec, medtem ko delodajalec v povprečju plača več kot 500 USD / mesec). Pa vendar se to le redko dojema kot vrzel in tudi ne kot bogataši, ki "izkoriščajo" sistem.
Če gledamo s te perspektive, so davčne olajšave ACA preprosto pripomogle k temu, da so posamezna zdravstvena zavarovanja bolj enaka zdravstvenemu zavarovanju, ki ga sponzorira delodajalec. Ljudem, mlajšim od 65 let, so omogočili tudi samozaposlitev, krajši delovni čas ali predčasno upokojitev, ne da bi jim bilo treba skrbeti, da jim bodo premije zdravstvenega zavarovanja požrle vse prihranke, preden bodo prišle v Medicare starost.
Davčne ugodnosti zdravstvenega zavarovanja, ki ga sponzorira delodajalec, niso vrzel v davčnem zakoniku. Pa tudi davčne olajšave za premije na posameznem trgu za vpisane osebe z visokim premoženjem niso.
