kate_sept2004 / Getty Images
Če v ZDA kupite lastno zdravstveno zavarovanje (tj. Ne prejmete ga od delodajalca ali vladnega programa, kot je Medicare ali Medicaid), verjetno poznate subvencije premije (davčne olajšave za premijo), ki jih ustvari Zakon o dostopni oskrbi (ACA). Medtem ko se večina ljudi zaveda, da upravičenost do subvencij temelji na dohodku, je še vedno veliko zmede glede tega, kako je vaš dohodek dejansko opredeljen v ACA.
kate_sept2004 / Getty ImagesRazumevanje MAGI
ACA uporablja izraz "spremenjeni prilagojeni bruto dohodek" (MAGI), da opiše način izračuna dohodka za upravičenost do subvencije za premijo, in to je natančna terminologija - izračun je sprememba prilagojenega bruto dohodka. Toda koncept MAGI že obstaja za druge davčne namene in se izračuna drugače, kar je povzročilo nekaj zmede.
Pri tem je pomembno razumeti, da MAGI za upravičenost do subvencij za premijo (in v mnogih primerih upravičenost do Medicaid) ni isto kot definicija MAGI, ki ste jo morda že razumeli v preteklosti. To je specifično za zdravstveno zavarovanje in ima svoja pravila. Tudi v tej kategoriji se izračun za Medicaid in CHIP nekoliko razlikuje od upravičenosti do finančne pomoči z zasebnim zdravstvenim zavarovanjem, kupljenim na borzi.
Dobra novica je, da je izračunana na način, ki vam omogoča večjo prilagodljivost pri izbiranju MAGI-ja, da optimizirate svojo upravičenost do subvencij za premije.
Premium subvencije, znižanje delitve stroškov, Medicaid in CHIP
MAGI, specifičen za ACA, se uporablja za določanje upravičenosti do subvencij za premijo (subvencija je dejansko davčna olajšava, ki je na voljo vnaprej ali na vašem davčnem obračunu) in znižanja delitve stroškov, ko ljudje kupujejo kritje na borzi zdravstvenega zavarovanja v svoji državi. Uporablja se tudi za določanje upravičenosti do CHIP in Medicaid.
Upravičenost do Medicaid in MAGI
Upoštevajte, da vsa upravičenost do Medicaida ne temelji na MAGI; ACA je velik del odločitev o upravičenosti Medicaid preusmeril na sistem, ki temelji na MAGI - brez omejitev sredstev ali virov. Toda merila za upravičenost za slepe, invalide, starejše od 64 let ali dvojno upravičene do Medicare in Medicaid so različna in lahko še vedno vključujejo omejitve premoženja / virov in ne le sistema, ki temelji na dohodku.
Kako deluje izračun?
Če poznate koncept MAGI, ki se uporablja v drugih nastavitvah, veste, da morate začeti s prilagojenim bruto dohodkom in nato dodati različne stvari, na primer odbitke za obrestne mere za študentsko posojilo in prispevke IRA. (Upoštevajte, da je AGI v vaši davčni napovedi; AGI je vrstica 8b na obrazcu 2019 1040 in vrstica 11 na osnutku različice obrazca 2020 1040.) Toda ko gre za MAGI, specifičen za ACA, nimate da dodate nazaj katerega koli od teh zneskov - ali večino drugih zneskov, ki bi jih morali dodati svojemu dohodku, da bi dobili svoj običajni MAGI.
Namesto tega se formula MAGI, specifična za ACA [definirana v 26. ameriški kodi 36B (d) (B)], začne s prilagojenim bruto dohodkom in doda le tri stvari:
- Neobdavčeni dohodek iz socialne varnosti (za davčni leti 2018 in 2019 je bila to vrstica 5a minus vrstica 5b na obrazcu 1040, v osnutku različice obrazca 1040 2020 pa vrstica 6a minus vrstica 6b).
- Obreščene obresti (z davčnim letom 2018 je to vrstica 2a na obrazcu 1040)
- Tuji dohodek in stanovanjski stroški za Američane, ki živijo v tujini (obrazec 2555)
Za mnoge ljudi znašajo te tri stvari 0 USD, kar pomeni, da je njihov MAGI, specifičen za ACA, enak AGI, navedenem v njihovi davčni napovedi. Če pa imate davčne napovedi za katerega koli od teh treh elementov, jih morate dodati AGI, da določite upravičenost do subvencije za premijo in zmanjšanja delitve stroškov.
Za določitev upravičenosti Medicaid in CHIP se nekateri zneski odštejejo ali štejejo na poseben način:
- Kvalificirani dobitki na loteriji in pavšalni prihodek (vključno z dediščinami, vračili davkov itd.) Se štejejo samo v mesecu prejema, če znašajo manj kot 80.000 USD; večji zneski so proporcionalni v daljšem časovnem obdobju (upravičenost do Medicaid temelji na mesečnem dohodku; upravičenost do subvencije premije pa na podlagi letnega dohodka.)
- Nekatera plačila ameriškim Indijancem in domorodcem Aljaske se odštejejo, če so bila vključena v AGI.
- Štipendije, nagrade in štipendije se odštejejo, če so bile vključene v AGI (če so bile uporabljene za izobraževanje in ne za življenjske stroške).
- Nominalni zneski, ki jih v okviru državnih pomoči prejemajo starši mentorji, ki drugim družinam pomagajo pri vključitvi v zdravstveno zavarovanje, niso vključeni v MAGI.
Drugi dejavniki MAGI, ki jih je treba upoštevati
MAGI temelji na dohodku gospodinjstva, vendar obstajajo različna pravila, kako se otrokov dohodek šteje v družinski MAGI v gospodinjstvu, odvisno od tega, ali je upravičenost do Medicaid / CHIP ali do subvencij za premije.
Če želi zakonski par zaprositi za premijske subvencije v menjalnici (ali jo uveljavljati na davčni napovedi po plačilu celotne cene za načrt, kupljen prek borze), mora vložiti skupni davčni obračun. ki živi skupaj, velja za Medicaid, njihov skupni dohodek na gospodinjstvo se šteje skupaj, ne glede na to, kako vložijo davke.
Subvencije premije so davčna olajšava, vendar se od drugih davčnih olajšav razlikujejo po tem, da jih lahko - in večina ljudi - prevzame vnaprej, namesto da bi morali čakati, da jih zahtevate v davčni napovedi (upoštevajte, da je denar plačan na vaš račun zdravstveno zavarovalnico; ni vam poslana). To pomeni tudi, da se boste med vpisom v zdravstveni načrt med odprtim vpisom (od 1. novembra do 15. decembra v večini zveznih držav, za kritje, ki bo začelo veljati 1. januarja) uporabljalipredvidenaMAGI, glede na oceno prihodkov v prihodnjem letu.
Če so vaši prihodki nespremenjeni iz enega leta v drugo, lahko razumno ocenite svoj MAGI za prihodnje leto na podlagi davčne napovedi za preteklo leto. Toda veliko ljudi, ki si kupijo lastno zdravstveno zavarovanje, so samozaposleni, njihov dohodek pa se razlikuje od leta do leta - zaradi česar je lahko natančno načrtovati MAGI za prihodnje leto izziv.
Ko začnete leto, ko začnete opažati, da se vaš dejanski dohodek bistveno razlikuje od predvidenega, lahko svoj posodobljeni dohodek prijavite na borzi in vam lahko v realnem času prilagodijo znesek subvencije za premijo (ali pa vas preklopijo iz zasebni načrt za Medicaid ali obratno, če se zaradi spremenjenega dohodka spremeni status upravičenosti do Medicaida).
Da bi upoštevali dejstvo, da se davčne olajšave za premije plačajo vnaprej skozi vse leto, jih je treba uskladiti z davčno napovedjo. Če se izkaže, da je bil znesek subvencije, ki je bil v vašem imenu plačan skozi celo leto, premajhen, vam bo davčna uprava plačala razliko, ko boste vložili davke. Če pa je bil znesek subvencije, ki je bil plačan v vašem imenu, prevelik, boste morda morali delno ali v celoti povrniti.
Podrobnosti glede usklajevanja davčne olajšave za premijo so razložene v navodilih za obrazec 8962 (obrazec 8962 mora biti vključen v vašo davčno napoved, če je bil v letu v vašem imenu plačan davčni dobropis ali če želite davčno olajšavo zahtevati od svojega obračun davka. To velja ne glede na to, ali je v vašem obračunu davka potrebna prilagoditev zneska subvencije).
Če je vaš MAGI na koncu več kot 400% stopnje revščine (najvišji znesek, ki ga lahko zaslužite in še vedno izpolnjujete pogoje za premijsko davčno olajšavo) in je bil v vašem letu med vašim računom plačan premijski davčni dobropis, boste morali odplačati vse ko vložite davke.
Toda dokler je vaš MAGI manjši od 400% stopnje revščine, je znesek premijske davčne olajšave, ki jo boste morali odplačati, omejen na največ 1325 ameriških dolarjev, če ste samohranilec, in največ 2650 ameriških dolarjev če imate še kakšen status davčne prijave (te številke veljajo za davčno leto 2019; bile so nekoliko manjše, in sicer za 1300 in 2600 USD za davčno leto 2018).
Zaradi načina izračuna MAGI, specifičnega za ACA, lahko z nekaterimi ukrepi zagotovite, da bo vaš MAGI končal pod 400% stopnje revščine, četudi bi bila sicer nekoliko previsoka, da bi lahko bili subvencionirani. upravičen.
Kako lahko prihranek denarja povzroči upravičenost do subvencij
Subvencije premije na borzi zdravstvenega zavarovanja so na voljo samo, če vaš MAGI ne presega 400% stopnje revščine. Za samsko osebo leta 2021 to znaša 51.040 USD; za štiričlansko družino znaša 104.800 ameriških dolarjev (te omejitve veljajo za celinski ZDA; višje so na Aljaski in Havajih, kjer so višje zvezne stopnje revščine).
Upoštevajte, da se za upravičenost do subvencij do premije vedno uporabljajo številke stopnje revščine iz prejšnjega leta, saj se odprt vpis za določeno leto izvaja pred določitvijo številk ravni revščine za to leto (za upravičenost do Medicaid in CHIP se uporabljajo trenutne številke revščine, ker se vpis v te načrte nadaljuje celo leto). Torej, ko govorimo o upravičenosti do subvencij za premijo za leto 2021, gledamo predvideni dohodek vpisanih do leta 2021 v primerjavi z zveznimi številkami revščine za leto 2020.
Te stopnje dohodka zagotovo segajo tudi v srednji razred, a če se znajdete v dohodku, ki je le nekoliko previsok za subvencije premij, lahko na koncu za zdravstveno zavarovanje plačate zelo velik del svojega dohodka.
Tu je koristno razumeti, da bodo prispevki pred davki na pokojninske račune zmanjšali vaš MAGI, prav tako pa tudi prispevki na zdravstveno varčevalni račun (ob predpostavki, da imate visoko priznan zdravstveni načrt za HSA in ste upravičeni prispevati k HSA).
Glede na vaše zaposlitvene razmere in načrt zdravstvenega zavarovanja boste morda lahko na pokojninski račun rezervirali veliko denarja (to vključuje tradicionalne IRA, vključuje pa tudi stvari, kot so 401 (k) s, SEP-IRA, SIMPLE-IRA, solo 401 (k), ki imajo običajno višje meje prispevkov) in / ali zdravstveno varčevalni račun, in v tem procesu znižajo svoj MAGI. Če vaši prispevki zmanjšajo vaš MAGI dovolj, da ga dosežete pod 400% stopnje revščine, boste morda ugotovili, da je posledična davčna olajšava za premijo (subvencija premije) pomembna, odvisno od tega, kje živite in koliko ste stari.
Če imate vprašanja o svojem položaju, se boste posvetovali z davčnim strokovnjakom. Upoštevajte le, da bodo prispevki za stvari, kot je HSA ali tradicionalna IRA (vendar ne Roth IRA, ker ti prispevki niso pred obdavčitvijo), zmanjšali vaš MAGI, specifičen za ACA, čeprav ne zmanjšujejo drugih vrst MAGI izračuni.
