Dogovori za povračilo stroškov zdravstvenega zavarovanja za male delodajalce (QSEHRA) so možnost za mala podjetja (tista z manj kot 50 zaposlenimi, polnimi za polni delovni čas) od začetka leta 2017. QSEHRA omogoča majhnemu delodajalcu, da zaposlenim povrne vsaj del njihovih premij zdravstvenega zavarovanja na individualnem trgu. Ti zaposleni so lahko upravičeni tudi do subvencij premije na borzi zdravstvenega zavarovanja (včasih imenovani tudi tržnica).
Westend61 / Getty ImagesKako deluje QSEHRA?
Podrobnosti o QSEHRA so dokaj enostavne. Leta 2020 lahko majhno podjetje prispeva do 5.250 ameriških dolarjev samo za zaposlene QSEHRA in do 10.600 ameriških dolarjev, če ima zaposleni družinske člane, ki imajo tudi minimalno nujno kritje. Znesek se mesečno proporcionalno izračuna, če zaposleni nima kritja pod QSEHRA za celo leto. Zato je leta 2020 mesečna omejitev 437,50 USD za enega zaposlenega in 883,33 USD za zaposlenega z zajetimi družinskimi člani.
Ti zneski se indeksirajo letno (omejitve za leti 2017 in 2018 so bile nižje), delodajalci pa ne smejo prispevati večjega zneska za zaposlene z družinami. Lahko, če se odločijo, vendar je tudi dovoljeno, da delodajalec vsem dodeli enak znesek na podlagi samostojnega kritja. Prav tako je dovoljeno, da delodajalec določi nižjo mejo QSEHRA, če je to dosledno vsi upravičeni zaposleni - na primer prispevajo 80% letne omejitve namesto 100%.
Če bo QSEHRA naredilasamo za zaposlene(brez upoštevanja družinskih članov) premija za drugi najcenejši srebrni načrt (tj. referenčni načrt) v borzi ne več kot 9,78% dohodka zaposlenega v gospodinjstvu za leto 2020 (odstotek se indeksira vsako leto), QSEHRA se šteje za cenovno pokrito s strani delodajalca in zaposleni ni upravičen do subvencije premije na borzi.
To je isto osnovno pravilo, ki se upošteva, če bi delodajalec namesto QSEHRA ponudil skupinsko zdravstveno zavarovanje, čeprav se podrobnosti malo razlikujejo. Če bi delodajalec ponujal skupinski načrt, bi bil delavec upravičen do subvencije premije v zameno le, če bi njegov delež v premiji znašal več kot 9,78% dohodka zaposlenega v gospodinjstvu. Ker delodajalci običajno nimajo dostopa do podrobnosti o dohodkih gospodinjstev svojih zaposlenih, raje uporabljajo izračune varnega pristana.
Če pa bi premija samo za zaposlene (ne upoštevajoč družinskih članov) za drugi najcenejši načrt srebra v borzi še vedno znašala več kot 9,78% dohodka zaposlenega v gospodinjstvu tudi po uveljavitvi ugodnosti QSEHRA, bi bil delavec upravičen da poleg povračila, ki ga zagotovi delodajalec, prejme tudi subvencijo premije. Ugodnost QSEHRA se odšteje od subvencije premije, zato ni "dvojnega potapljanja".
Primeri QSEHRA
QSEHRA vas lahko nekoliko zmede, ko se poglobite v podrobnosti. Leta 2017 je Uprava za notranje davke (IRS) objavila obsežen seznam pogostih vprašanj, da natančno ponazori, kako delujejo QSEHRA. Naslednji primeri, ki temeljijo na pravilih IRS in dodatnih pojasnilih, ki jih je zagotovila pisarna sodelavca IRS, bodo pomagali razjasniti, kako natančno medsebojno delujejo QSEHRA in subvencije za premije.
Naslednji primeri so bili pridobljeni iz storitve Connect for Health Colorado (državna borza), ki ponuja spletno orodje za iskanje in primerjavo načrtov zdravstvenega zavarovanja; spodnje številke so temeljile na poštni številki v Denverju in delodajalcu, ki zagotavlja največjo možno ugodnost QSEHRA. Zneski premij za zdravstveno zavarovanje bi bili drugačni v drugih delih države, vendar bi koncepti še vedno delovali enako.
Primer prvi
Brian je samski in star 30 let, njegov delodajalec pa ponuja QSEHRA z ugodnostmi do največje dovoljene. Tako lahko Brian dobi do 437,50 USD na mesec, ki mu jih delodajalec povrne za kritje svojega individualnega tržnega načrta.
Drugi najcenejši srebrni načrt, ki je na voljo prek Connect for Health Colorado, znaša 314,11 USD / mesec, zato bi njegova ugodnost QSEHRA pokrivala celotno premijo, če bi izbral ta načrt. Očitno do zamenjave ne bi bil upravičen do nobenih subvencij za premijo, ne glede na dohodek, saj po uveljavitvi ugodnosti QSEHRA sploh ne bi imel stroškov premije.
Primer dva
Bob ima 60 namesto 30. Njegova mesečna premija za drugi najcenejši srebrni paket na borzi znaša 751,10 USD. Ima enako ugodnost QSEHRA kot Brian, zato bi mu povrnil 437,50 USD na mesec, stroški pa bi znašali 313,60 USD na mesec.
Je torej Bob upravičen do premijskih subvencij v zameno ali ne? Odvisno od njegovega dohodka. 313,60 USD na mesec za premije po QSEHRA znašajo 3.763,20 USD na leto. To je 9,78% od 38.479 USD (vzamete 3.763 USD in ga delite z 0,0978, da dobite ta znesek).
Torej, če Bob zasluži več kot 38.479 USD na leto, ne bi bil upravičen do subvencije premije na borzi in bi od svojega delodajalca dobil samo ugodnost QSEHRA (ker bi se njegova premija po QSEHRA štela za cenovno ugoden odstotek njegovega dohodka) . Če pa zasluži manj kot 38.479 USD, bipotencialnoupravičen do subvencije premije, čeprav bi se znesek zmanjšal za znesek, ki mu ga povrne njegov delodajalec.
(Ne pozabite pa, da premijske subvencije na borzi znašajonikolina voljo ljudem z dohodkom nad 400% zvezne ravni revščine. Za samsko osebo s kritjem leta 2020 je to 49.960 USD. V primeru Boba je potencialno upravičen dohodek nižji od te ravni. Toda tudi če bi bila višja, je 400-odstotna meja revščine vedno najvišja možna meja za upravičenost do subvencij.)
Recimo, da Bob zasluži 30.000 USD na leto. Brez upoštevanja ugodnosti svojega delodajalca QSEHRA je zaradi tega dohodka upravičen do 553 ameriških dolarjev mesečnih premijskih subvencij prek borze, kar zniža stroške drugega najcenejšega srebrnega načrta na raven, ki se glede na njegov dohodek šteje za dostopno. Upoštevajte, da se te stopnje razlikujejo glede na dohodek, za razliko od univerzalne ravni, ki se uporablja za ugotavljanje, ali je pokritost s strani delodajalca dostopna.
Toda ugodnost QSEHRA bi bilo treba odšteti od subvencije premije (553 USD minus 437,50 USD), tako da bi mu na borzi ostalo 115,50 USD mesečne premije za subvencijo.
Od tam lahko Bob prek borze kupi kakršen koli načrt in redna cena se bo znižala za 115,50 USD na mesec. Torej, če na primer izbere drugi najcenejši srebrni načrt, bo njegov strošek po subvenciji znašal 635,60 USD na mesec.
Nato bo delodajalcu predložil potrdilo o premiji po subvenciji in poleg subvencije za premijo prejel še ugodnost QSEHRA. Ob predpostavki, da njegova premija po subvenciji znaša najmanj 437,50 USD / mesec, bo celoten znesek QSEHRA dobil od svojega delodajalca (in to bi bilo res, saj ima najcenejši načrt, ki mu je na voljo na borzi, premija pred subvencijo 584,47 USD). / mesec, kar bi po uporabi njegove subvencije znašalo 468,97 USD / mesec, kar je več kot 437,50 USD / mesec).
Primer tri
Zdaj pa si oglejmo 30-letnega Briana, a predpostavimo, da ima družino, vsi kupujejo pokritost in njegov delodajalec bo omogočil največjo ugodnost QSEHRA. Tudi Brianov zakonec ima 30 let in imata dva otroka, stara 5 in 3 leta. Drugi najcenejši srebrni načrt v zameno znaša 1.051,64 USD na mesec za družino.
Upoštevajte, da bi Brianovi stroški samo za ta načrt znašali 314,11 USD / mesec (iz prvega zgornjega primera), saj moramo na podlagi samostojnega zneska določiti, ali QSEHRA omogoča njegovo kritje dostopno.
Najprej primerjamo največjo korist samo za QSEHRA, ki je samo samo zase, in samo Brianov nakup drugega najcenejšega srebrnega načrta v menjalnici. To smo storili že v prvem primeru: Brianova ugodnost QSEHRA prinaša cenovno ugodno kritje, saj pokriva celotno premijo. Brian torej ni upravičen do subvencije premije v zameno,in tudi njegovi družinski člani niso, saj se cenovna dostopnost določa samo na podlagi stroškov zaposlenega, ne glede na družinske stroške.
Brianova družina torej ni upravičena do subvencij premije v zameno. Za drugi najcenejši načrt morajo plačati 1051,64 USD / mesec, čeprav lahko za najcenejši razpoložljivi paket plačajo že 818,36 USD / mesec, za najdražji pa do 1.688,24 USD / mesec.
Nato lahko Brian delodajalcu predloži potrdila o premijah in vsak mesec prejme 883,83 USD ugodnosti za QSEHRA, da bi plačal premije, ki jih mora plačati za kritje svoje družine (upoštevajte, da če se v borzi vpiše v najcenejši načrt, za 813,36 USD / mesecu, to bi bil najvišji znesek, ki bi ga lahko prejel za povračilo QSEHRA od svojega delodajalca).
Primer četrti
Vrnimo se k našemu 60-letnemu Bobu in mu dajmo družino. Njegov delodajalec ponuja največjo dovoljeno ugodnost QSEHRA. Njegov zakonec ima 55 let, na zdravstvenem načrtu pa imata dva šolajoča se otroka, stara 19 in 22 let. Iz primera 2 vemo, da Bob-ov QSEHRA ne predstavlja cenovno ugodnega kritja, zato je lahko upravičen do subvencij premije, prav tako njegova družina člani.
Zdaj moramo torej preveriti, ali je Bobova družina upravičena do premijskih subvencij na borzi glede na njihov dohodek. Dohodkovna meja za upravičenost do subvencij v letu 2020 za štiričlansko družino znaša 103.000 USD. Če bo Bobov dohodek na gospodinjstvo 95.000 ameriških dolarjev, bi bila družina upravičena do 1131 ameriških dolarjev mesečnih premijskih subvencij, tako da bi jim za drugo najcenejšo srebrno shemo zagotovili mesečno premijo po subvenciji v višini 774,42 dolarja.
Toda če je dohodek Bobovega gospodinjstva 105.000 ameriških dolarjev, njegova družina sploh ne bi dobila nobene subvencije za premijo, za drugi najcenejši srebrni načrt pa bi morali plačati 1.905,42 USD / mesec. (Upoštevajte, da lahko naredite nekaj, da dosežete svoj dohodek pod pragom upravičenosti do subvencije, če ste le malo nad njim).
Predpostavimo, da dohodek Bobovega gospodinjstva znaša 95.000 ameriških dolarjev, njegova družina pa je upravičena do 1131 ameriških dolarjev mesečnih premijskih subvencij. Ker njegov delodajalec ponuja največjo dovoljeno družinsko ugodnost QSEHRA (883,83 USD / mesec), moramo to odšteti od njegove subvencije premije, da dobimo dovoljeni znesek subvencije premije 247,17 USD / mesec.
Če bo Bobova družina kupila drugi najcenejši srebrni načrt, ki je na voljo za 1.905,42 USD / mesec, bodo dejansko porabili 774,42 USD / mesec po tem, ko bosta upoštevana QSEHRA in subvencija premije.To je enak znesek, ki bi ga porabili, če delodajalec ne bi ponudil QSEHRA, saj bi bil v tem primeru upravičen do polne subvencije premije.
Ali QSEHRA pomaga?
Torej, v primeru, ko so premije veliko večje od ugodnosti QSEHRA in kadar je oseba upravičena do subvencij za premije na podlagi dohodka (in če QSEHRA ne velja za cenovno ugodno kritje, kot je opisano zgoraj), bi bila oseba enako brez QSEHRA, saj bi bila njihova premija po subvenciji brez QSEHRA enaka njihovi premiji po subvenciji, po QSEHRA.
Vendar ni vedno tako. Vrnimo se k prvemu primeru in si oglejmo 30-letnega Briana, ki nima družine. Če zasluži 35.000 USD na leto in njegov delodajalec ne ponudi QSEHRA, bo upravičen do subvencije v višini samo 46 USD na mesec. Preostalih 268,11 USD na mesec bo moral plačati za drugi najcenejši srebrni načrt. In če zasluži 50.000 USD na leto, sploh ne bo dobil subvencije za premijo (saj je to več kot 400% stopnje revščine).
Upoštevajte, da bi QSEHRA v njegovem primeru (pri čemer delodajalec zagotovi največjo dovoljeno ugodnost) pokrila celotne stroške drugega najcenejšega srebrnega načrta. Jasno je, da mu je QSEHRA veliko boljši, kot bi bil samo s subvencijami premije.
Tako v nekaterih primerih zaradi QSEHRA zaposleni ne bo nič bolje ali slabše. Toda v drugih primerih jim bo s QSEHRA morda veliko bolje. Ali obstaja scenarij, v katerem bi lahko bila osebaše hujeoff s QSEHRA?
Primer pet
Razmislite o Donteju, ki je star 40 let in ima šestčlansko družino. Rekli bomo, da ima pet otrok, starih 17, 18, 19, 21 in 22. Po Zakonu o dostopni oskrbi (ACA) zavarovalnice zaračunavajo premije samo za tri otroke, mlajše od 21 let, od iste družine načrt, vendar se vsem otrokom, starejšim od 21 let, zaračuna premija - v tem primeru se premije zaračunajo vsem šestim družinskim članom.
Recimo, da Dontejev delodajalec zagotavlja največjo dovoljeno ugodnost QSEHRA za družinsko kritje, zato je družina upravičena do 883,83 USD na mesec za ugodnosti QSEHRA.
Da bi ugotovili, ali je družina upravičena do premijskih subvencij na borzi, moramo preveriti, koliko bi za Donteja stala drugi najcenejši srebrni načrt (353,69 USD / mesec), in odšteti ugodnost QSEHRA za enega zaposlenega v višini 437,50 USD. Ker je ugodnost QSEHRA več kot celotna Dontejeva samo-premija, v zameno ni upravičen do subvencije premije.To pomeni, da tudi njegova družina ni upravičena do subvencij za premijo, kot je razloženo v tretjem primeru.
Za celotno družino Donte bo premija za drugi najcenejši srebrni načrt v menjalnici znašala 1665,20 USD na mesec. Delodajalec Donte bo dobil celotno ugodnost QSEHRA v višini 883,83 USD na mesec, tako da bo njihova neto premija padla na 781,37 USD na mesec.
Kaj pa, če Dontejev delodajalec sploh ni ponudil QSEHRA? Subvencije premije bi bile na voljo tej družini z dohodkom gospodinjstva do 138.360 ameriških dolarjev, saj gre za šestletno gospodinjstvo, vendar recimo, da zaslužijo 50.000 ameriških dolarjev na leto. V tem primeru bi njihova premijska subvencija znašala 1010 ameriških dolarjev na mesec, premija po subvencioniranju pa 655,20 ameriških dolarjev na mesec za drugi najcenejši načrt srebra.
Jasno je, da bi bilo tej družini bolje, če bi Dontejev delodajalecniponudite QSEHRA. To bi bilo res, razen če bi njihov dohodek v gospodinjstvu presegel približno 62.000 USD. Leta 2020 bi zaradi dohodka te ravni Dontejeva subvencija v zameno znašala 883 USD / mesec, kar je enako ugodnosti QSEHRA. Z dohodkom nad to stopnjo jim je bolje pri QSEHRA. Če imajo dohodek pod tem zneskom, jim je boljše s subvencioniranjem premij na borzi. Toda ti zneski se spreminjajo iz leta v leto, odvisno od stroškov referenčnega načrta na borzi.
Družinska napaka, slog QSEHRA
Kot je opisano na vrhu tega članka, se pri ugotavljanju, ali QSEHRA omogoča kritje menjalnic cenovno, upoštevajo le stroški kritja zaposlenega. To je podobno kot pri družinski napaki ACA, ki se zgodi, ko delodajalci ponujajo skupinsko zdravstveno zavarovanje, ki je cenovno ugodno za zaposlenega, morda pa ni dostopno, če so v načrt dodani družinski člani.
Če ima zaposleni družinske člane z minimalnim bistvenim kritjem in so premije družinskih članov upravičene do povračila prek QSEHRA, družinski člani niso upravičeni do subvencij premij, če je zaradi ugodnosti QSEHRA dosežen drugi najcenejši srebrni načrt manj kot 9,78% dohodka zaposlenega v gospodinjstvu (leta 2020)za pokritost samo z zaposlenimi. Oglejmo si nekaj primerov, kako se to lahko zgodi.
Šesti primer
Delodajalec lahko omeji ugodnosti QSEHRA na enak znesek za vse zaposlene, ne glede na to, ali imajo družinske člane ali ne. Vrnimo se k tretjemu primeru: 30-letni Brian ima 30-letnega zakonca in dva majhna otroka.
Zdaj pa predpostavimo, da Brianov delodajalec vsem upravičenim zaposlenim ponuja najvišjo ugodnost QSEHRA v višini 400 USD na mesec in jim omogoča, da predložijo zneske povračil za vso svojo družino. Kot smo videli v tretjem primeru, je drugi najcenejši srebrni načrt za Brianovo družino 1051,64 USD / mesec.
V tem primeru Brianov delodajalec omejuje ugodnost QSEHRA na 400 USD / mesec, kar še vedno prinaša ugodno kritje za Briana: Drugi najcenejši srebrni načrt samo za Briana znaša 314,11 USD / mesec - QSEHRA pokriva celotno njegovo premijo.
Tako Brianov QSEHRA zaradi njega ne izpolnjuje pogojev za premijske subvencije na borzi. In ker so tudi premije njegove družine upravičene do predložitve njegovemu delodajalcu in jih krije QSEHRA, tudi Brianova družina ni upravičena do subvencij na borzi.
Tako jim ostane drugi najcenejši srebrni načrt, ki stane 1.051,64 USD na mesec, največja ugodnost QSEHRA pa 400 USD na mesec. Po uveljavitvi povračila stroškov delodajalca bodo plačali 651,64 USD / mesec za drugi najcenejši načrt srebra, ne glede na njihov dohodek.
V primerjavi s scenarijem, v katerem Brianov delodajalec ne ponuja QSEHRA. Če Brianov dohodek na gospodinjstvo znaša 40.000 USD, bi bila njegova družina upravičena do subvencije v višini 482 USD na mesec. To bi znižalo njihove stroške za drugi najcenejši srebrni načrt na 569,64 USD / mesec, kar je manj od njihovih neto stroškov, če bi delodajalec ponudil QSEHRA za 400 USD / mesec.
Po drugi strani pa, če bi njihov dohodek na gospodinjstvo znašal 105.000 USD / leto, v letu 2020 sploh ne bi bili upravičeni do nobene subvencije za premijo, zato bi jim bilo bolje s QSEHRA, saj bi jim njihova premija vzela 400 USD na mesec. , v primerjavi s plačilom polne cene.
Če stroški družinskih članov niso upravičeni do povračila prek QSEHRA, bi bila družina še vedno upravičena do premijskih subvencij v zameno. Poglejmo si torej še zadnji primer, kako bi se to lahko izšlo.
Sedmi primer
Uporabili bomo enake podatke kot primer šestih, vendar v tem primeru delodajalec omeji ugodnost QSEHRA na 400 USD / mesec in zaposlenim omogoča samo, da povrnejo svoje stroške, ne glede na to, ali so zajeli družinske člane ali ne.
Če torej Brianova družina kupi drugi najcenejši srebrni načrt v višini 1.051,64 USD na mesec, lahko Brian v povračilo odda le svoj del premije (314,11 USD / mesec) in prejme povračilo QSEHRA za celoten znesek lastne premije.
Toda Brianova družina lahko še vedno izpolnjuje pogoje za premijske subvencije v zameno, saj njihovi stroški niso upravičeni do povračila od Brianovega delodajalca. Subvencija premije za ostale tri družinske člane bi znašala 168 USD / mesec, če bi njihov dohodek na gospodinjstvo znašal 40.000 USD. Zaradi ugodnosti QSEHRA ne bi bili upravičeni do te subvencijske ugodnosti, saj QSEHRA zanje ne velja. Brian bi bil upravičen do 314,11 USD na mesec v korist QSEHRA, njegovi družinski člani pa bi bili upravičeni do 168 USD na mesec v obliki subvencij premije. To znaša skupaj 482,11 USD mesečno, v nasprotju s samo 400 USD ugodnosti QSEHRA, če je mogoče stroške celotne družine predložiti v povračilo prek QSEHRA.
Delodajalci in zaposleni, ki se počutijo QSEHRA
Upoštevajte več pomembnih stvari, če imate majhno podjetje in razmišljate o ugodnostih za zaposlene QSEHRA ali če razmišljate o ponudbi za delo, ki namesto skupinskega zdravstvenega zavarovanja vključuje QSEHRA:
- Ugodnosti QSEHRA so omejene na pavšalni znesek. Če delodajalec ponudi največ koristi, bo verjetno pokril znaten del premij za mlajše zaposlene, vendar lahko starejšim zaposlenim (in zaposlenim z veliko družino) ostanejo pomembne premije po QSEHRA.
- Če imajo zaposleni dohodke, ki so dovolj visoki, da v zameno niso upravičeni do subvencij premije (nad 400% stopnje revščine), bo vsaka ugodnost QSEHRA, ki jo ponuja delodajalec, koristna za zaposlene, saj bi sicer imeli plačati polno ceno za nakup lastnega kritja (to ob predpostavki, da delodajalec namesto tega ne razmišlja o možnosti skupinskega zdravstvenega zavarovanja).
- Če imajo zaposleni dohodek, zaradi katerega so upravičeni do subvencij za premijo na borzi, ali jim ugodnosti QSEHRA odvzamejo upravičenost do subvencije? V tem primeru morajo delodajalci in zaposleni razumeti, da če je QSEHRA ustanovljena tako, da lahko družinskim članom povrnejo tudi ugodnosti, nihče v družini ne bo upravičen do subvencij premije, četudi na koncu dobi le majhen del svojih premije, povrnjene prek QSEHRA. V nekaterih primerih lahko to povzroči, da družina izgubi znaten znesek premijskih subvencij na borzi, zaradi česar je QSEHRA za njih neto negativna.
Beseda iz zelo dobrega
Ko gre za QSEHRA, ni enoličnih primerov. Upoštevati je treba številne dejavnike, vključno z višino povračila, ki ga delodajalec ponuja, starost zaposlenega, ali so premije družinskih članov upravičene do povračila, dohodek zaposlenega v gospodinjstvu in stroški kritja na borzi.
V nekaterih primerih QSEHRA nudi očitno korist. V drugih primerih gre za pranje, pri čemer ima zaposleni enake neto premije z ali brez QSEHRA. V nekaterih primerih QSEHRA dejansko poslabša zaposlene (tj. Plača več premij), kot bi bili brez QSEHRA. Če ste v dvomih, se je pametno, preden se odločite za QSEHRA, posvetovati s posrednikom zdravstvenega zavarovanja in računovodjo.
.jpg)
