Kaj je ureditev zdravstvenega povračila?

Dogovori o zdravstvenem povračilu so znani tudi kot računi za zdravstveno povračilo. Običajno jih imenujejo HRA, zato so del številnih kratic, ki jih boste slišali in vključujejo FSA, HSA, PPO, EPO, HMO, POS in še več.

Zaposleni se pogosto srečujejo s HRA, ko preučujejo njihove ugodnosti. HRA so preprosto način, da delodajalci z neobdavčenim denarjem zaposlenim povrnejo zdravstvene stroške iz žepa. Za HRA veljajo različna pravila in predpisi, od katerih so se nekateri v zadnjem času spremenili ali bi se lahko spremenili v bližnji prihodnosti.

IRS opisuje pravila za HRA v publikaciji 969.

Financiranje

HRA financira izključno delodajalec, kar se razlikuje od FSA in HSA, ki jih lahko financirata delodajalec in delavec. Torej, če vaš delodajalec ponudi HRA, na račun ne boste poslali nobenega dela plače.

Zaposlenim ni treba plačevati davkov na znesek, ki ga delodajalec v njihovem imenu prispeva h HRA, niti na svojih davčnih napovedih ne smejo ničesar poročati o HRA.

Ker mora HRA financirati delodajalec, samozaposleni ne morejo ustanavljati HRA.

Povračila

Porabilo HRA dobite šele, ko delodajalcu predložite dokazilo o ustreznih zdravstvenih stroških. Neuporabljena sredstva HRA se lahko uporabijo v naslednjem letu ali pa delodajalec lahko naloži pravilo "uporabi ali izgubi".

Dokler zaposleni denar v HRA uporabljajo za kvalificirane zdravstvene stroške, so dvigi neobdavčeni, vendar lahko delodajalci sami omejijo, katere stroške lahko pokrijejo s sredstvi HRA, tako da je HRA, ki jo je ponudil en delodajalec, zmagala nujno ne krije enakih stroškov kot HRA, ki ga ponuja drug delodajalec.

Sredstva HRA se lahko uporabijo za povračilo zdravstvenih stroškov zaposlenega, pa tudi zakonca in vzdrževane osebe zaposlenega, otrok, mlajših od 27 let, tudi če niso več davčno odvisni, in nekaterih ljudi, za katere bi lahko zahtevali, da odvisni, a niso bili.

Če ima HRA v službi (ali prek delodajalca zakonca), bo oseba na splošno neprimerna za prispevanje k HSA, tudi če ima zdravstveni načrt, usposobljen za HSA. Obstaja pa nekaj vrst omejenih HRA, ki jih zaposleni lahko ima in je hkrati upravičen prispevati k HSA: HRA z omejenim namenom, HRA po odbitku, začasno ustavljene HRA in HRA za upokojitev.

IRS ne omejuje, koliko lahko delodajalec prispeva k HRA svojim zaposlenim, zato si lahko delodajalci sami določijo zgornje meje. Upoštevajte, da imajo dogovori o zdravstvenem povračilu za kvalificirane male delodajalce - QSEHRA - najvišje zneske povračil, ki jih določi IRS. Ti računi so postali na voljo leta 2017 in so obravnavani spodaj.

Upravičenost

Za zdravstveno zavarovanje ni nobene posebne vrste zdravstvenega zavarovanja. To je v nasprotju s HSA - če želite prispevati k HSA ali prejemati prispevke delodajalcev za HSA, morate imeti kritje po visoko priznanem zdravstvenem načrtu, usposobljenem za HSA.

Vendar morajo delodajalci z izjemo majhnih delodajalcev, ki ponujajo kvalificirane ureditve povračila stroškov za majhne delodajalce, zagotoviti skupinsko zdravstveno zavarovanje v povezavi s HRA. HRA ne morejo ponuditi sami ali z uporabo HRA zaposlenim povrniti stroške posameznega tržnega zdravstvenega zavarovanja, ki ga zaposleni kupijo sami. To je bilo pojasnjeno v predpisih, ki so bili izdani leta 2013 med izvajanjem zakona o dostopni oskrbi.

Trumpova administracija je predlagala spremembo tega pravila. Konec leta 2018 so ministrstva za zakladništvo, delo ter zdravstvo in socialne službe predlagala nova pravila, ki bodo razširila uporabo zdravstvenih zavarovanj, tako da bodo delodajalcem omogočili, da zaposlenim povrnejo stroške posameznega tržnega zdravstvenega zavarovanja in s tem povezane žepni stroški.

Od 1. januarja 2020 lahko delodajalci s pomočjo HRA povrnejo zaposlenim stroške "izjemnih ugodnosti", kot so kratkoročno zdravstveno zavarovanje in načrti s fiksno odškodnino, ki jih zakon o dostopni oskrbi ne ureja. U

QSEHRA

Ko so HHS, IRS in Ministrstvo za delo Ministrstvo za delo razvijali pravila za izvajanje zakona o dostopni oskrbi, so izdali predpise, ki delodajalcem - tako majhnim kot tudi velikim - prepovedujejo povračilo stroškov zaposlenim za nakup zdravstvenega zavarovanja na posameznem trgu. . Predpisi so prinesli strmo kazen v višini 100 USD na dan zaradi neskladnosti.

Zakon o zdravilih 21. stoletja, ki je bil sprejet z močno dvostransko podporo in ga je predsednik Obama decembra 2016 podpisal v zakon, je ta pravila omilil za majhne delodajalce. Zakon o zdravilih 21. stoletja je obsežen zakonodajni akt, vendar je bila ena od njegovih določb, da delodajalcem z manj kot 50 zaposlenimi, zaposlenimi za polni delovni čas, omogoča vzpostavitev kvalificiranih ureditev povračila stroškov zdravstvenega varstva za male delodajalce (QSEHRA).

Nato je davčna uprava zagotovila obsežen sklop pogostih vprašanj o QSEHRA, ki so v pomoč pri razumevanju, kako ti načrti delujejo.

Medtem ko je tradicionalne HRA mogoče ponuditi samo v povezavi s skupinskim zdravstvenim načrtom, ki ga sponzorira delodajalec, lahko QSEHRA ponudijo le, če delodajalecneponudite skupinski zdravstveni načrt. Namesto tega si zaposleni poiščejo lastno tržno zdravstveno zavarovanje (v menjalnici ali zunaj borze), delodajalec pa jim lahko povrne del ali vse stroške.

Za razliko od tradicionalnih HRA IRS res določa zgornjo mejo, koliko povračil lahko zaposleni prejmejo prek QSEHRA. Leta 2020 bi lahko majhen delodajalec s QSEHRA povrnil zaposlenemu do 5.250 ameriških dolarjev, če ima delavec samostojno kritje, in do 10.600 ameriških dolarjev, če ima družinski pokritje.

Zaposleni, katerih posamezne tržne premije se povrnejo prek sistema QSEHRA, so lahko še vedno upravičeni do subvencij premije na borzi, vendar ne, če ugodnost QSEHRA prinese neto premijo za pokritost zaposlenega (brez premije za dodatne družinske člane) pod drugo najnižjo -članski načrt srebra do leta 2019 znaša manj kot 9,86 odstotka dohodka zaposlenega v gospodinjstvu (ta odstotek se indeksira letno).

IRS postavlja zgornjo mejo, koliko lahko delodajalci povrnejo prek QSEHRA, vendar ni minimalne zahteve, ker gre za prostovoljni program (v skladu s pravili ACA malim delodajalcem ni treba ponuditi kakršnega koli kritja). Če torej delodajalec povrne le nominalni znesek, lahko delavec kljub temu, da zaprosi za ugodnost QSEHRA, še vedno ugotovi, da je drugi najcenejši srebrni načrt na borzi več kot 9,86 odstotka njihovega dohodka gospodinjstva.

V tem primeru bi lahko delavec prejel tudi subvencije premije od zvezne vlade, vendar bi se znesek subvencije zmanjšal za znesek, ki ga zaposleni dobi prek QSEHRA - z drugimi besedami, ni "dvojnega potapljanja". U

Predlagana razširitev HRA

Uvedba QSEHRA-jev leta 2017 je malim delodajalcem omogočila, da zaposlenim povrnejo individualne tržne premije zdravstvenega zavarovanja z neobdavčenim denarjem. Toda spet mali delodajalci po ACA niso odgovorni za zdravstveno zavarovanje. Od njih se ne zahteva, da nudijo kritje, temveč lahko zaposlene preprosto usmerijo, naj poiščejo lastno pokritost na posameznem trgu, ne da bi plačali ničesar.

QSEHRA v bistvu malim delodajalcem omogočajo, da storijo več, kot se od njih zahteva, tako da jim pomagajo, da zaposlenim plačajo to kritje pred obdavčitvijo.

Veliki delodajalci so druga zgodba. Po določbah ACA morajo delodajalci s 50 ali več enakovrednimi zaposlenimi za polni delovni čas ponuditi cenovno dostopno minimalno pokritost vsaj 95 odstotkom svojih redno zaposlenih. Če tega ne storijo, in če njihovi zaposleni na koncu dobijo premijske subvencije na borzi, delodajalca kaznujejo.

Poleg tega mora biti zagotovljeno kritje skupinsko zdravstveno zavarovanje, ki ga sponzorira delodajalec. Predpisi iz leta 2013, ki so jih izdali oddelki za delo, zakladništvo ter zdravstvo in socialne službe, so jasno pokazali, da se delodajalci ne morejo zanašati na individualno pokritost trga za izpolnitev dela pooblastila ACA za delodajalce.

Toda konec leta 2018 je Trumpova administracija izdala predlagane predpise, ki bi to spremenili januarja 2020. Predlog je bil vezan na izvršno odredbo, ki jo je predsednik Trump podpisal več kot leto prej, v kateri je pozval k "razširitvi prilagodljivosti in uporabe HRA "in omogočanje uporabe" HRA v povezavi s kritjem zunaj skupine "(nongroup pomeni kritje, ki ga ljudje kupijo sami, v nasprotju s skupinskim načrtom, ki ga ponuja delodajalec).

V skladu s predlaganim pravilom bi lahko veliki delodajalci izpolnili mandat delodajalca ACA, tako da bi ponudili HRA, integriran s posameznim tržnim zdravstvenim zavarovanjem (in sicer pokritost zunaj skupine). Kritje bi moralo biti bodisi pokritje individualnega trga, ki ustreza ACA (prodaja se na borzi ali zunaj borze), študentsko zdravstveno zavarovanje ali individualni tržni načrt.

Če bi delodajalec začel ponujati HRA, integriran s posamezno pokritostjo trga v skladu s predlaganim pravilom, bi imeli zaposleni dostop do posebnega vpisnega obdobja, v katerem bi lahko kupili načrt na posameznem trgu, četudi ne med letnim obdobjem odprtega vpisa.

V skladu s predlaganim pravilom bi se kritje HRA štelo za cenovno ugodno, če zaposleni delež premije - po uporabi prispevka delodajalca HRA - za najcenejši načrt srebra v borzi ne bi presegel 9,86 odstotka (indeksira se vsako leto) dohodek gospodinjstva zaposlenega. To je podobno preizkusu cenovne dostopnosti za QSEHRA, le da bi bil referenčni točki najcenejši srebrni načrt namesto drugega najcenejšega srebrnega načrta.

Uprava je poiskala pripombe v zvezi s tem, vendar je ugotovila, da je najcenejši srebrni načrt najcenejši načrt, za katerega je mogoče zagotoviti, da bo aktuarska vrednost najmanj 60 odstotkov (ker lahko bronasti načrti aktuarskih vrednosti znašajo tudi do 56 odstotkov), kar je najmanj potrebno, da načrt, ki ga sponzorira delodajalec, zagotovi minimalno vrednost.

V skladu s predlaganim pravilom zaposleni, ki prejemajo HRA, integrirane s posameznim pokritjem trga, ne bi bili upravičeni do subvencij premije na borzi. Če pa bi ugotovili, da HRA ne ponuja cenovno dostopnega kritja z minimalno vrednostjo, bi se uslužbenec lahko odpovedal HRA in namesto tega na borzi prejemal premijske subvencije, če bi bili sicer upravičeni do subvencije.

Delodajalci bi lahko razdelili svojo delovno silo v nekatere sprejete klasifikacije zaposlenih (na primer polni delovni čas v primerjavi s krajšim delovnim časom, zaposleni, mlajši od 25 let, starejši od 25 let, in zaposleni, ki živijo na določenem bonitetnem področju) in ponuditi različnim ugodnostim HSA za različne razrede zaposlenih. Nekaterim razredom zaposlenih bi lahko ponudili tudi skupinski zdravstveni načrt, medtem ko bi drugim razredom zaposlenih ponudili HRA, s katerim bi lahko zaposlenim povrnili stroške za posamezno pokritost trga.

Toda obe možnosti niso mogli ponuditi istemu razredu zaposlenih.

Določeni zaposleni ni mogel imeti možnosti, da izbere kritje po skupinskem načrtu, ki ga sponzorira delodajalec, ali kritje po HRA, ki povrne posamezne tržne premije.

Drug del predlaganega pravila bi delodajalcem omogočil, da ponudijo "HRA z izjemnimi ugodnostmi", ki bi zaposlenim omogočili povrnitev stroškov izvzetih prejemkov in kratkoročnih načrtov zdravstvenega zavarovanja. Izjemnih prejemkov ACA ne ureja in na splošno ni primeren za edino zdravstveno zavarovanje osebe. Kratkoročno zdravstveno zavarovanje je lahko samostojno kritje, vendar le začasno. In ker ga ACA ne ureja, obstajajo številne vrzeli v pokritosti (bistvenih zdravstvenih koristi ni treba kriti, načrti lahko določajo zgornje meje ugodnosti in že obstoječi pogoji niso zajeti).

Za razliko od HRA, integriranih s posameznim pokritjem trga, bi morali delodajalci, ki ponujajo izjemne ugodnosti HRA, tem zaposlenim ponuditi tudi redno skupinsko zdravstveno zavarovanje. Toda zaposleni bi lahko zavrnili zdravstveni načrt skupine in namesto tega uporabili izjemne ugodnosti HRA. Predlagano pravilo bi skupno povračilo stroškov zaposlenega v skladu z izjemnimi ugodnostmi HRA omejilo na 1800 USD (indeksirano v prihodnjih letih).

Beseda iz zelo dobrega

Ko je bila ACA prvič uvedena, HRA ni bilo mogoče uporabiti za povrnitev stroškov posameznega zdravstvenega zavarovanja na trgu. Vendar je zvezna vlada ugotovila, da se HRA lahko ponuja le v povezavi s skupinskim načrtom zdravstvenega zavarovanja, ki ga sponzorira delodajalec. Vendar se to še naprej razvija. QSEHRA malim delodajalcem, ki ne ponujajo skupinskega zdravstvenega zavarovanja, omogočajo uporabo modela HRA, da zaposlenim povrnejo stroške posamezne pokritosti trga. HRA bodo tudi v prihodnje koristili delodajalcem, ki ponujajo skupinske programe zdravstvenega zavarovanja in želijo svojim zaposlenim pomagati pri plačilu stroškov iz žepa s sredstvi pred obdavčitvijo.