Pregled davčne olajšave za premijo

Heath Korvola / DigitalVision / Getty Images

Davčna olajšava za premijo zdravstvenega zavarovanja je del zakona o dostopni oskrbi (ACA, ki je znan tudi kot Obamacare). Pogosto se omenja kot subvencija premije in je zasnovan tako, da prispeva k premijam zdravstvenega zavarovanja, ki so cenovno ugodnejše za ljudi s srednjimi in nizkimi dohodki (izraza "nizki dohodek" in "srednji razred" sta subjektivna; za pojasnitev, davčne olajšave za na voljo ljudem z dohodki gospodinjstev do 400% stopnje revščine. V spodnjih 48 zveznih državah to znaša 103.000 USD za štiričlansko družino, ki pridobi kritje za leto 2020 (uporabljajo se številke stopnje revščine iz prejšnjega leta, torej to temelji na revščini leta 2019 smernice).

Večina ljudi, ki svoje kritje kupijo na borzah zdravstvenega zavarovanja ACA, prejema subvencije za premije. In za vpisane, ki prejemajo subvencije, subvencije pokrivajo večino mesečnih premij.

Subvencija premije se pogosto imenuje "subvencija ACA", vendar obstaja še ena subvencija ACA, ki velja za delitev stroškov in je ne bi smeli zamenjati s premijsko davčno olajšavo.

Davčna olajšava ACA za premijo

Subvencija je na voljo samo ljudem s spremenjenimi prilagojenimi bruto dohodki od 100 do 400% zvezne stopnje revščine (v 35 zveznih državah in DC, kjer je bila Medicaid razširjena pod ACA, je spodnji prag upravičenosti do davčne olajšave za premijo 139% od revščina, ker Medicaid zajema ljudi pod to stopnjo) .Poleg tega je subvencija na voljo samo tistim, ki kupujejo zdravstveno zavarovanje prek vladne borze zdravstvenega zavarovanja v vsaki državi.

[Upoštevajte, da je davčni dobropis na voljo za novejše priseljence, ki so zakonito prisotni v ZDA, vendar imajo dohodek pod stopnjo revščine. Ta določba je bila vključena v ACA, ker nedavni priseljenci niso upravičeni do Medicaida, dokler niso v ZDA vsaj pet let.]

Večina ljudi, ki so upravičeni do subvencije za premijski davek, se odloči, da jo bo vsak mesec plačala vnaprej neposredno svoji zdravstveni zavarovalnici. To zniža znesek, ki ga morajo vsak mesec plačevati za premije. Ko se vpisani odločijo za to možnost, se subvencija imenuje davčna olajšava za predplačilo ali APTC.

Toda vpisani imajo tudi možnost, da plačajo celotno ceno za načrt, kupljen prek borze, in nato od IRS prejmejo celoten znesek davčne olajšave za premijo, ko vložijo svojo davčno napoved. Ko davčni zavezniki izberejo to možnost, se subvencija preprosto imenuje davčna olajšava za premijo ali PTC.

APTC in PTC se nanašata na isto stvar - premijska subvencija za izravnavo stroškov zdravstvenega zavarovanja, pridobljenega na borzi. Kakor koli že, gre za vračljivo davčno olajšavo, kar pomeni, da jo dobite, četudi presega znesek, ki ste ga dolžni zveznim davkom.

In ne glede na to, ali prejmete APTC ali PTC, morate izpolniti obrazec 8962 s svojo davčno napovedjo. Tako uskladite znesek, ki ste ga v vašem imenu plačali med letom, ali pa dobropis v celoti zahtevate po koncu leta.

Kdo je kvalificiran?

Kot je opisano zgoraj, je davek na premijo na voljo samo gospodinjstvom, katerih spremenjeni prilagojeni bruto dohodek (izračun, specifičen za ACA) ne presega 400% zvezne ravni revščine in znaša vsaj 100% stopnje revščine (139% v državah, ki so razširile Medicaid).

Poleg tega je davčna olajšava za premijo na voljo samo, če je to potrebno za zagotovitev cenovnega načrta (drugi najcenejši srebrni načrt na vašem območju) na podlagi smernic ACA. Davek na premijo je na voljo samo ljudem, ki niso upravičeni do ugodnega zdravstvenega zavarovanja, ki ga sponzorira delodajalec z minimalno vrednostjo.

Zvezna raven revščine se vsako leto spreminja in natančno število je odvisno od števila ljudi v gospodinjstvu.

Številke FPL iz prejšnjega leta se uporabljajo za določitev upravičenosti do davčne olajšave za premijo. Tako bo na primer vsak, ki se prijavi za kritje za leto 2020, uporabljal številke FPL 2019. To velja ne glede na to, ali so se vpisali novembra 2019 ali se bodo vpisali julija 2020 kot rezultat kvalifikacijskega dogodka.

Uporaba ravni FPL 2019:

• Do subvencije za zdravstveno zavarovanje se lahko kvalificirate kot posameznik z dohodkom od 12.490 do 49.960 USD (spodnji prag je 17.361 USD, če ste v državi, ki je razširila Medicaid).
• Pari izpolnjujejo pogoje z dohodkom od 16.910 do 67.640 USD (spodnji prag je 23.505 USD, če ste v državi, ki je razširila Medicaid).
• Tričlanska družina, ki zasluži 21.330–85.320 USD, izpolnjuje pogoje (spodnji prag je 29.649 USD, če ste v državi, ki je razširila Medicaid).

Če želite ugotoviti, kolikšen bo vaš davek na premijo, morate vedeti:

1. Vaš pričakovani prispevek k stroškom vašega zdravstvenega zavarovanja.Vaš pričakovani prispevek je odvisen od vašega dohodka.
2. Stroški vašega referenčnega zdravstvenega načrta.Vaš referenčni načrt je zdravstveni načrt s srebrno stopnjo z drugo najnižjo mesečno premijo na vašem območju. Vaša izmenjava zdravstvenega zavarovanja vam lahko pove, kateri načrt je to in koliko stane.

Znesek vaše davčne olajšave za premijo (aka subvencija premije) je razlika med vašim pričakovanim prispevkom in stroški referenčnega načrta na vašem območju. Ta izračun vam bo zamenjala borza. Programska oprema določa, ali izpolnjujete pogoje za premijsko subvencijo, in če je odgovor, koliko bo. Če se vaš dohodek razlikuje od tistega, ki ste ga predvideli ob vpisu, boste razliko uskladili z davčno davčno obveznostjo, ko boste vložili davke. To lahko povzroči, da boste morali vrniti delno (ali celotno) subvencije, če je bila prevelika, ali pa boste prejeli pavšalno plačilo od IRS, če je bila subvencija, ki ste jo v vašem imenu plačali med letom, premajhna.