Ali se davki na bazene in zdravilišča odštejejo kot zdravstveni stroški?

Stroški nekaterih večjih izboljšav stanovanj (kot so bazeni, zdravilišča, dvigala, dvigala, klančine itd.) So "lahko" davčno priznani kot zdravstveni stroški. Kako določite zdravstvene stroške, če sploh, za zneske, ki jih plačate za tovrstne izboljšave ali posebno opremo, nameščeno v vašem domu?

V skladu z ameriškim davčnim zakonikom so stroški zdravljenja stroški diagnoze, zdravljenja, ublažitve, zdravljenja ali preprečevanja bolezni ter stroški zdravljenja, ki prizadene kateri koli del ali funkcijo telesa. Sem spadajo stroški opreme, zalog in diagnostičnih naprav, potrebnih za te namene. Stroški zdravstvene oskrbe pa morajo biti predvsem za lajšanje ali preprečevanje telesne ali duševne okvare ali bolezni. Ne vključujejo stroškov, ki so samo koristni za splošno zdravje.

Stroški za kapitalske izboljšave

Med zdravstvene stroške lahko vključite zneske, ki jih plačate za posebno opremo, nameščeno v domu, ali za izboljšave, če je njihov glavni namen zdravstvena oskrba za vas, vašega zakonca ali vzdrževanega člana. Stroški trajnih izboljšav, ki povečajo vrednost vašega premoženja, so morda delno vključeni v stroške zdravstva. Stroški izboljšave se zmanjšajo s povečanjem vrednosti vaše nepremičnine. Le razlika je v zdravstvenih stroških. Če se z izboljšanjem ne poveča vrednost vašega premoženja, so celotni stroški vključeni v stroške zdravljenja. Dejansko povečanje vrednosti za dom je najbolje določiti z oceno.

Stroški bazenov in zdravilišč

Če je plavanje in druga vodna vadba predpisana kot zdravljenje ali fizikalna terapija, se stroški gradnje domačega bazena, masažne kadi ali kopališča lahko delno odštejejo kot zdravstveni stroški. Vendar pa bo davčna uprava verjetno dvomila v odbitke zaradi možnosti, da se bazen lahko uporablja za rekreacijo. Če lahko dokažete, da je bazen posebej opremljen za ublažitev vašega stanja in na splošno ni primeren za rekreacijo, bo IRS verjetno omogočil odbitek.

Primer: IRS je dovolila odbitek za bazen, ki ga je zgradil bolnik z osteoartritisom. Njegov zdravnik je kot zdravljenje predpisal plavanje večkrat na dan. Zgradil je notranji bazen v naročju s posebej zasnovanimi stopnicami in napravo za hidroterapijo. Glede na te značilnosti je davčna uprava ugotovila, da je bil bazen posebej zasnovan za zdravstveno oskrbo.

Izboljšave, ki domu ne dodajo vrednosti

Nekatere izboljšave, ki so bile narejene za prilagoditev stanovanja invalidom ali domu vašega zakonca ali vzdrževanih družin, ki živijo z vami, običajno ne povečajo vrednosti stanovanja in stroški se lahko v celoti vključijo v stroške zdravljenja. Te izboljšave vključujejo, med drugim, naslednje elemente:

• Izdelava vhodnih ali izstopnih klančin za vaš dom.
• Širitev vrat na vhodih ali izhodih do vašega doma.
• Širjenje ali drugačno spreminjanje hodnikov in notranjih vrat.
• Namestitev ograj, nosilnih palic ali drugih sprememb kopalnic.
• Spuščanje ali spreminjanje kuhinjskih omar in opreme.
• Premikanje ali spreminjanje električnih vtičnic in napeljav.
• Namestitev dvigal na verandi in drugih oblik dvigal (vendar dvigala na splošno dodajo vrednost hiši).
• Spreminjanje požarnih alarmov, detektorjev dima in drugih opozorilnih sistemov.
• Spreminjanje stopnišč.
• Dodajanje ograj ali prijemov kjer koli (ne glede na to, ali je v kopalnici ali ne).
• Spreminjanje strojne opreme na vratih.
• Spreminjanje površin pred vhodnimi in izstopnimi vrati.
• Razvrstitev podlage za dostop do prebivališča.
• Za zdravstveno oskrbo se štejejo le razumni stroški nastanitve doma za invalide. Dodatni stroški iz osebnih motivov, na primer iz arhitekturnih ali estetskih razlogov, niso zdravstveni stroški. Stroški obratovanja in vzdrževanja osnovnih sredstev, kot so bazen, zdravilišče, grelec, zračni filter itd. V smislu vode, električne energije, čiščenja, popravil, vzdrževanja in kemikalij, so skriti stroški, ki jih je mogoče odšteti. Vsi stroški so odbitni, tudi če ni bil odbiten noben ali samo del kapitalskega sredstva.

Bistveno vodenje evidence in dokumentacije

• Pri odštevanju teh zdravstvenih stroškov jih je treba ustrezno dokumentirati s prejemki in imeti morate pisno priporočilo zdravnika, ki izraža zdravstvene potrebe. Stroški, ki se štejejo za osebne in ne za zdravstvene stroške, se ne odbijejo. To vas ne bi smelo odvrniti od odštevanja upravičenih zdravstvenih stroškov. Davčna služba natančno preučuje velike zdravstvene odbitke, zato se prepričajte, da ste dobili strokovno svetovanje glede davkov. Priporočilo zdravnika ne pomeni odobritve IRS. IRS lahko in tudi izpodbija zdravstveno nujnost stroškov, tudi če je zdravniško priporočilo na voljo kot podpora.
• Za celoten seznam zdravstvenih stroškov, ki jih je mogoče odšteti in ne, jih preberite v publikaciji IRS 502.